Tekdüzen hesap çerçevesinin 1.Dönen Varlıklar sınıfının 10 Hazır Değerler grubunda yer alır ve hesap kodu 102’dir.

İşletmelerin yurt içi ve yurt dışı bankalarda ya da finans kuruluşlarında açtırdıkları vadeli, vadesiz hesaplarına yatırılan, çekilen paraların izlendiği hesaptır.

  • Aktif karakterli hesaplar arasında yer alır.
  • Hesaba gelen borç çıkan ise alacak olarak işlenir.
  • Satıcılara yaptığımız ödemelerden dolayı oluşan havale masrafları 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı’nın borcunda takip edilir.
  • İşletmenin bankadaki mevduat hesaplarından elde ettikleri faiz gelirleri **642 Faiz Gelirleri Hesabı’**nın alacağında izlenir. Faizler üzerinden kesilen vergiler 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı‘nın borcunda izlenir.
  • Hesabın borç bakiyesi şirketinizin bankasında bulunan varlığın toplam tutarını verir.

Örnek Muhasebe Kayıtları:

  • Örnek: İşletmenin satış yaptığı yurt içi müşterisi satışın bedeli olarak 4.500 TL yatırmıştır.

  • Örnek: İşletmenin mal/hizmet alışına karşılık 3.200 TL ödemenin banka hesabından müşteriye ödemesi yapılmış.

  • Örnek: İşletme kasasındaki 5.000 TL yi 01.01.2021 tarihinde mevduat hesabına yatırmıştır. 30.11.2021 Tarihinde 1.000 TL faiz geliri tahakkuk etmiş olup %15 oranında vergi kesilerek kalan kısmı banka hesabına yatırılmış.